應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指，企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負(fù)責(zé)管理、催收應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等業(yè)務(wù)，企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。
保理業(yè)務(wù)在我國(guó)起步不久，但是在國(guó)外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，早在2001年全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)到了7200億歐元，在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。
企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理的程序
(1)選擇保理的種類。
在推行保理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)于銷售商來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、籌資能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，選擇不同的保理業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款讓于他人管理。無(wú)追索權(quán)的保理適合銷售企業(yè)對(duì)買方的信譽(yù)不是很了解，或者是面對(duì)信譽(yù)較差的客戶，但是，保理商也會(huì)就保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)收取保理費(fèi)用，所以企業(yè)應(yīng)充分考慮成本和收益;相反，有追索權(quán)保理對(duì)銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的力度不明顯，但是，成本相對(duì)較低。
折扣保理比較適合于資金不是很寬余、資金周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，將應(yīng)收賬款實(shí)行折扣保理，可以提前獲得現(xiàn)金，以投入新一輪的生產(chǎn)。這種保理與應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)相似，*10不同的是應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)到期不能收回賬款，銷售企業(yè)必須承擔(dān)應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。然而，保理則可以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商，分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)?？墒?，這種保理的所付出的代價(jià)相當(dāng)?shù)母?，也需企業(yè)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配。對(duì)應(yīng)的到期保理只承擔(dān)不能收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務(wù)時(shí)，主要考慮企業(yè)的籌資能力。
(2)簽定合適的保理合同。
選擇好保理業(yè)務(wù)的種類之后，接下來(lái)的是如何簽定好保理合同，使得銷售企業(yè)在委托應(yīng)收賬款管理和應(yīng)收賬款融資方面得到應(yīng)有的保證。
首先應(yīng)該明確保理合同的內(nèi)容。債權(quán)應(yīng)該具有可讓與性，銷售商應(yīng)該確定應(yīng)收賬款能夠轉(zhuǎn)讓，否則即使簽定了合同，到時(shí)也很難執(zhí)行，對(duì)銷售企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務(wù)能夠在客戶拒付時(shí)收回賬款，銷售企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應(yīng)收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣方約定自發(fā)票日、自債權(quán)讓與日或自發(fā)票提交保理商日等，保理商向賣方支付價(jià)款。收款日方式即在買方債務(wù)人向保理商支付貨款后，保理商再向賣方支付債權(quán)價(jià)款。或自應(yīng)收賬款到期日一定期限后，買方未付款時(shí)，保理商擔(dān)保付款等。
其次，為保理合同提供公正，能夠更好地保證當(dāng)事人的權(quán)利。公證人可以為銀行與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢，規(guī)范保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)。作為保理商的銀行也未必能夠全面了解保理合同的各方面內(nèi)容。因此，應(yīng)通過(guò)公證來(lái)保障合同的有效性。
最后是簽定合同，轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的債權(quán)。此時(shí)，銷售企業(yè)可以比較放心地把應(yīng)收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的后顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務(wù)工作。
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