國際貨物運輸可以接受增值稅專用發(fā)票的進項稅
2022-02-15
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老師回答
答：財稅[2016]36號文附件4第三條規(guī)定：按照國家有關(guān)規(guī)定應取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。
根據(jù)描述，貴司發(fā)生的進口貨物航空運輸應該屬于國際運輸服務，適用增值稅零稅率或免稅政策，通常是開不出專票的。
所以，貴司取得上述國際運輸服務發(fā)票，是無法取得專票，且無進項可抵扣。
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相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第11號）
第七條實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。
《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件4:《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
一、中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)，適用增值
稅零稅率：
?。ㄒ唬﹪H運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
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自然人股東 S 持有一家非上市公司的股份，現(xiàn)將 S 持有的股份轉(zhuǎn)讓給一家企業(yè)?，F(xiàn)在稅務局認為股份轉(zhuǎn)讓的價格不公允，他們認為股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價格應該要含有 S 持有的股份在該企業(yè)享有的未分配利潤、留存收益份額。請問這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的價格應該怎么樣算才是公允的？
2022-03-02 13:03
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我司為一家物業(yè)管理公司，在我司管理的一處居民小區(qū)中有一處地下人防設(shè)施，該人防設(shè)施屬于全體業(yè)主共有，我司僅是起到管理作用，請問人防設(shè)施是否需要繳納房產(chǎn)稅？如果繳納的話，由誰繳納，是業(yè)主還是我司？
2022-03-02 13:03
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我司為境內(nèi)居民企業(yè)，香港公司投資我司，持有 40%的股權(quán)，香港公司取得股息分紅，適用稅率是多少？
2022-03-02 13:03
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我司是境內(nèi)的一家居民企業(yè)，之前依照規(guī)定申請了增量留抵退稅，2020 年 11 月收到了該筆增量留抵退稅額，在收到該筆款項時，我司在賬務處理上借記銀行存款，貸記應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。由于該筆款項在賬務上沒有體現(xiàn)出收入，請問明年在進行年度匯算清繳時，該筆退稅額需要進行納稅調(diào)整，繳納企業(yè)所得稅嗎？
2022-02-15 11:02
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我們單位 2020 年支付了一筆服務費，金額合計為 300 萬元，但是當時只取得了 150 萬的發(fā)票，剩余的 150 萬發(fā)票會在 2021 年 3 月份收回。請問，我司在進行計算繳納 2020 年的企業(yè)所得稅時，該筆服務費允許扣除的金額是多少，是 300 萬元還是 150 萬元？
2022-02-15 11:02
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我司正在做高新技術(shù)企業(yè)的認定，在此過程中支付給會計師事務所一筆審計費。請問該筆審計費是否可以作為研發(fā)費用做加計扣除？
2022-02-15 11:02
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