盈虧問題有哪八種類型

2020-04-24 CFA 558人瀏覽

老師回答

盈虧問題亦稱盈不足問題，典型應(yīng)用題之一。盈虧問題是把一定數(shù)量的物品平均分給一定數(shù)量的人，由于物品和人數(shù)都未知，只已知在兩次分配中一次是盈(有余)，一次是虧(不足);或者兩次都盈余，或者兩次都虧的數(shù)量時，求參加分配的物品總量及人員總數(shù)。這類問題稱為盈虧問題。也稱為盈不足問題?；具\(yùn)算公式為：(盈+虧)÷(兩次分得之差)=人數(shù)；(大盈-小盈)÷(兩次分得之差)=人數(shù)；(大虧-小虧)÷(兩次分得之差)=人數(shù)。

一、企業(yè)可以稅前彌補(bǔ)虧損的年限的規(guī)定

1、高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)：10年

2、受疫情影響較大的困難行業(yè)企：8年

根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號文件規(guī)定：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

3、除此以上的一般企業(yè)：5年

二、企業(yè)以稅前利潤彌補(bǔ)虧損，不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理

公司發(fā)生虧損時，應(yīng)由公司自行彌補(bǔ)。彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條：

1、用以后年度稅后利潤彌補(bǔ)；2、用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)；3、以盈余公積彌補(bǔ)虧損：公司以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時,應(yīng)當(dāng)由公司董事會提議,并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

三、企業(yè)季度預(yù)繳稅款時可以直接彌補(bǔ)虧損

企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在納稅申報時（包括預(yù)繳申報和年度申報）可自行計算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。

四、《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）中第7列“當(dāng)年虧損額”、第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”由系統(tǒng)自動帶出，不允許修改，但是與我公司實(shí)際虧損不符，應(yīng)如何處理？

《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的以前年度虧損額根據(jù)金三系統(tǒng)中的《彌補(bǔ)虧損額臺賬》自動生成，如果發(fā)現(xiàn)第7列“當(dāng)年虧損額”、第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額”與實(shí)際情況不符，可能是以前年度申報數(shù)據(jù)有誤，請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，按要求進(jìn)行修改。

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的所得額能彌補(bǔ)虧損

六、核定征收改為查賬征收，可以彌補(bǔ)以前年度虧損

七、查賬征收改為核定征收，不可以彌補(bǔ)以前年度虧損

八、企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。

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