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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流計(jì)算公式是什么

2023-05-08 CFA 1447人瀏覽
老師回答
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流指的是企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取的利潤(rùn)除去與長(zhǎng)期投資有關(guān)的成本以及對(duì)證券的投資后剩余的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流計(jì)算公式:經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本(付現(xiàn)成本)-所得稅=息稅前利潤(rùn)加折舊-所得稅。
國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量定義為:經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流=經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流-息稅-投資收益-股息支付引起的現(xiàn)金流。
其中經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流=從顧客處收到的現(xiàn)金-向供應(yīng)商支付的現(xiàn)金。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)。總稅后現(xiàn)金流量與利息稅盾之差,是計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的依據(jù)。利息稅盾所反映的現(xiàn)金流入的增加已經(jīng)包含在計(jì)算資本成本的負(fù)債成本部分,故總稅后現(xiàn)金流量中必須扣除利息稅盾,避免重復(fù)計(jì)算,使該現(xiàn)金流量真正反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
 
現(xiàn)金流量分類(lèi):
從顧客處獲取的現(xiàn)金流:
財(cái)報(bào)中的利潤(rùn)
應(yīng)收賬款增加
投資收益(銷(xiāo)售資產(chǎn)的收益)
其他非現(xiàn)金形式的收入付給供應(yīng)商的現(xiàn)金流:
購(gòu)買(mǎi)存貨的成本
應(yīng)付賬款的減少
非現(xiàn)金支出
財(cái)務(wù)費(fèi)用
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馮偉章

CFA/FRM持證人、MBA

高頓CFA/FRM研究院院長(zhǎng)、《CFA中文教材》主編、《CFA精要圖解》主編

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