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簡易計稅方法可以抵扣進項嗎

2022-02-07 初級會計職稱 1614人瀏覽
老師回答
簡易計稅方法不可以抵扣進項。增值稅的簡易計稅方法是按照銷售額與征收率的乘積計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額。
應(yīng)納稅額的計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
公式中的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,如果納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,應(yīng)按照公式“銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)”還原為不含稅銷售額計算。
增值稅一般納稅人計算增值稅大多采用一般計稅方法;小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法;一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),符合規(guī)定的,可以采用簡易計稅方法。采用簡易計稅方法的增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*簡易征收率(3%或5%),銷售額=含增值稅銷售額÷(1+征收率)。
簡易計稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。
1.適用范圍:小規(guī)模納稅人、一般納稅人簡易辦法。
2.簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額,計算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。
這兩者的區(qū)別是:
1、稅率不同。簡易征收的不叫稅率,叫征稅率,分為3%和5%兩檔;一般計稅方式中,建筑工程的稅率為10%建筑工程?,F(xiàn)行,2018年6月開始。之前還有按13%稅率征稅的,現(xiàn)在13%這檔稅率已經(jīng)取消了。2018年下半年再次減稅,稅率由11%降為10%。
2、計稅方式不同。簡易征稅不可以扣除進項稅額。銷項稅額,銷售貨物,提供應(yīng)稅勞務(wù)。收錢時,應(yīng)該計算的稅額。這部分錢其實是買方給的,要交出去的。交給稅務(wù)機關(guān)。進項稅額,就是進貨,買東西的時候要給的錢,給的錢也是含稅的。這部分錢是可以扣下來的。相當(dāng)于已經(jīng)交出去的增值稅稅。
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張曉萌

碩士

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