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預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做

2022-02-07 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1230人瀏覽
老師回答
預(yù)繳增值稅,會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅余額減少,負(fù)債減少計(jì)入借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。如果是一般納稅人,預(yù)交增值稅賬務(wù)處理是,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款。
一、預(yù)繳增值稅是什么意思
填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。
一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來(lái)預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來(lái)繳納的增值稅。
預(yù)繳增值稅是什么意思
二、一般納稅人申報(bào)(預(yù)繳)增值稅要注意哪些事項(xiàng)?
應(yīng)當(dāng)注意填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》的納稅人的范圍
(一)應(yīng)當(dāng)填報(bào)本表范圍的納稅人
以下納稅人預(yù)繳稅款,應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》:
1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)。
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
3、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。
(二)不屬于本表填報(bào)范圍的納稅人
1、自然人提供建筑服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn),直接申報(bào)納稅,不預(yù)繳稅款,不填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。
2、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)(即非自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目),向地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,不填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。
三、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率
1、改革之后,原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?,F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn),改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的,改成增值稅之后,可以扣除一些成本及費(fèi)用,實(shí)際上可以降低稅負(fù)。
改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言,無(wú)論在上海還是其他地區(qū),由于向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣,稅負(fù)也將相應(yīng)下降。12萬(wàn)戶試點(diǎn)企業(yè)中,對(duì)3.5萬(wàn)戶一般納稅人而言,由于引入增值稅抵扣,與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比,稅負(fù)會(huì)有所減少甚至大幅降低;對(duì)8.5萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人而言,營(yíng)業(yè)稅改增值稅后,實(shí)行3%的征收率,較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。
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  • 預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅,貸:銀行存款;月末時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。“應(yīng)交稅

    2022-02-07 10:36 146人看過(guò)
  • 預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅,貸:銀行存款;月末時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅?!皯?yīng)交稅

    2022-01-07 16:05 110人看過(guò)
  • 房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下,借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;貸:銀行存款。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企

    2021-03-17 16:01 106人看過(guò)
  • 房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

    房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

    按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款,房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企

    2020-12-27 04:38 51人看過(guò)
  • 預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅,貸:銀行存款;月末時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅?!皯?yīng)交稅

    2020-08-21 12:28 61人看過(guò)
  • 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄:企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅;貸:銀行存款。月末時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅;貸:應(yīng)交稅費(fèi)—

    2020-09-02 15:12 98人看過(guò)
  • 會(huì)計(jì)證初級(jí)需要什么條件

    會(huì)計(jì)證初級(jí)需要什么條件

    遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī);具備良好的職業(yè)道德,無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為;熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能;具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 2023年會(huì)計(jì)證初級(jí)考試報(bào)名條件如下: 一、報(bào)名參加初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的人員,應(yīng)具備下列條件: (1)遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。 (2)具備良好的職業(yè)道德,無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 (3)熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。 (4)具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 二、符合報(bào)名條件的在職在崗人員按屬地化原則在其工作單位所在地報(bào)名;符合報(bào)名條件的在校學(xué)生,在其學(xué)籍所在地報(bào)名;符合報(bào)名條件的

    2022-12-28 14:12 3659人看過(guò)
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間2023

    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間2023

    2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間在2023年2月7日至2月28日開始,報(bào)名時(shí)間持續(xù)22天。在上述時(shí)間內(nèi),各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)自行確定本地區(qū)的報(bào)名開始時(shí)間??荚噲?bào)名統(tǒng)一在2月28日12:00截止,繳費(fèi)統(tǒng)一在2月28日18:00截止。 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名條件 基本條件: 1.遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī) 2.具備良好的職業(yè)道德,沒(méi)有嚴(yán)重的違反財(cái)經(jīng)的紀(jì)律行為 3.喜歡熱愛(ài)自己的職業(yè)和工作,具備會(huì)計(jì)相應(yīng)的職業(yè)技能和專業(yè)知識(shí) 學(xué)歷條件: 參加初級(jí)考試的人員,應(yīng)具備國(guó)家教育認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 遵循屬地化原則: 1、在職在崗人員應(yīng)在其工作單位所在地報(bào)名。 2、在校學(xué)生應(yīng)在其學(xué)籍所在地報(bào)名。 3、其他人員應(yīng)在其戶籍所在地或居住地報(bào)名。 4、香港、澳門和臺(tái)灣居民,應(yīng)按照就近方便原則在內(nèi)地

    2022-12-28 14:12 4798人看過(guò)
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    初級(jí)會(huì)計(jì)證報(bào)名官網(wǎng)

    根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于2023年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)日程安排及有關(guān)事項(xiàng)的通知》可知,初級(jí)會(huì)計(jì)官網(wǎng)登錄入口為全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng),考生可在報(bào)名期間登錄網(wǎng)站完成報(bào)名。 報(bào)名條件: 1.遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。 2.具備良好的職業(yè)道德,無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 3.熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。 4.具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 報(bào)名時(shí)間:2023年2月7日至28日 報(bào)名流程:登錄全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)注冊(cè)賬號(hào)選擇報(bào)考省份,查看報(bào)名流程填寫報(bào)名信息,上傳電子照片繳報(bào)名費(fèi)用,設(shè)置登錄密碼打印報(bào)名信息表,確認(rèn)報(bào)名狀態(tài)。 注:因?yàn)榈貐^(qū)差異,各地區(qū)報(bào)名時(shí)間并不統(tǒng)一,還望考生留意所在地區(qū)財(cái)政局公布的考務(wù)公告,以免

    2022-12-28 14:12 4152人看過(guò)
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)官網(wǎng)登錄入口

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    根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于2023年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)日程安排及有關(guān)事項(xiàng)的通知》可知,初級(jí)會(huì)計(jì)官網(wǎng)登錄入口為全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng),考生可在報(bào)名期間登錄網(wǎng)站完成報(bào)名。 報(bào)名條件: 1.遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)。 2.具備良好的職業(yè)道德,無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 3.熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。 4.具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。 報(bào)名時(shí)間:2023年2月7日至28日 報(bào)名流程:登錄全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)注冊(cè)賬號(hào)選擇報(bào)考省份,查看報(bào)名流程填寫報(bào)名信息,上傳電子照片繳報(bào)名費(fèi)用,設(shè)置登錄密碼打印報(bào)名信息表,確認(rèn)報(bào)名狀態(tài)。 注:因?yàn)榈貐^(qū)差異,各地區(qū)報(bào)名時(shí)間并不統(tǒng)一,還望考生留意所在地區(qū)財(cái)政局公布的考務(wù)公告,以免

    2022-12-28 14:12 4147人看過(guò)
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件

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    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間

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    2022-12-28 14:12 4230人看過(guò)

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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  • 2023年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試科目有哪些?考試時(shí)間是什么時(shí)候?
    會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試題型主要是包括了單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題以及不定項(xiàng)選擇題4種題型。這4種題型均屬于客觀題型,要求考生根據(jù)各題型的特色完成答題即可。
  • 2023會(huì)計(jì)證怎么考取需要什么條件?會(huì)計(jì)證考哪些科目?
    報(bào)名參加初級(jí)會(huì)計(jì)證考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。
  • 上海2023年初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名入口是什么?附詳細(xì)報(bào)名流程!
    考生應(yīng)在報(bào)名期間登錄“全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)”(http://kzp.mof.gov.cn)進(jìn)行注冊(cè),填寫個(gè)人信息,自行下載打印并保存好考試網(wǎng)上報(bào)名信息表,在考試通過(guò)后進(jìn)行考后資格審核時(shí)提交。
  • 會(huì)計(jì)初級(jí)是什么職稱?考出來(lái)用處大嗎?
    會(huì)計(jì)初級(jí)是助理級(jí)職稱,屬于會(huì)計(jì)職稱,全稱為初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。想要獲得這一職稱,就需要參加會(huì)計(jì)初級(jí)考試。會(huì)計(jì)初級(jí)考試實(shí)行由全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度??忌柙?年內(nèi)通過(guò)全部2門科目,方有資格領(lǐng)取證書。
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)考多少分可以拿到證?之后做什么工作好?
    初級(jí)會(huì)計(jì)考60分及以上可以拿到證。具體來(lái)說(shuō),考生需要在同1考試年度內(nèi),在《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2門科目中均獲得60分及以上的成績(jī),即為通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)考試。如果報(bào)名資格審核也同樣沒(méi)問(wèn)題,就可以拿到證書了。