預繳增值稅會計分錄

2020-08-21 初級會計職稱 586人瀏覽

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預繳增值稅的會計分錄：借：應交稅費——預交增值稅，貸：銀行存款；月末時：借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費——預交增值稅。“應交稅費—預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預交的增值稅稅額。

增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。

增值稅預繳申報是什么意思

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額。

一般納稅人一般在稅務系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳增值稅時填寫。

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

一般納稅人申報(預繳)增值稅要注意哪些事項?

應當注意填報《增值稅預繳稅款表》的納稅人的范圍

應當填報本表范圍的納稅人

以下納稅人預繳稅款，應當填報《增值稅預繳稅款表》：

1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

3、納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

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