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流動資金是指哪些

2023-07-14 初級會計職稱 707人瀏覽
老師回答
  流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。
流動資金是指哪些
  流動資金有兩種定義:廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。
  流動資金測算方法
  (1)分項詳細(xì)估算法
  分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”,流動資金的內(nèi)容有所變化,計算公式:
  1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債其中:
  2、流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
  3、流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
  4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)
  (2)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
  擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料,求得各種流動資金率指標(biāo),將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式:
  1、年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
  2、年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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