企業(yè)所得稅

2023-07-14 初級會計(jì)職稱 1340人瀏覽

老師回答

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

　　1、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；

　　2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況；

　?。?）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　?。?）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%；

　　4、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%。

　　應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：

　　1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

　　2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

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