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拆出資金是什么

2019-05-21 初級會計職稱 1574人瀏覽
老師回答
  拆出資金是指一個企業(yè)(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項。該項目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內拆借的款項,應單獨設置“系統(tǒng)內拆出資金”科目核算。
  會計處理:
  一、本科目核算企業(yè)(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項。
  企業(yè)在系統(tǒng)內拆借的款項,應單獨設置“系統(tǒng)內拆出資金”科目核算,不在本科目核算。
  二、本科目應當按照拆放的金融機構進行明細核算。
  三、拆出資金的主要賬務處理
  (一)企業(yè)拆出資金時,借記本科目,貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目;收回資金時做相反的會計分錄。
 ?。ǘ┎鸪鲑Y金利息收入的賬務處理,應當比照“存放中央銀行款項”科目的相關規(guī)定進行處理。
  四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機構的款項余額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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