拆入資金是什么

2019-05-21 初級會計職稱 741人瀏覽

老師回答

　　拆入資金是貸款尤其是短期貸款的來源之一，是指信托投資公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的資金。拆入資金應(yīng)按實際借入的金額入賬。

　　拆入資金是套做，循環(huán)使用，短借長用。比如說，銀行給證券公司30億拆借授信額度。證券公司在15億拆借資金到期的當(dāng)天上午發(fā)出拆借第二筆15億資金指令，當(dāng)?shù)诙P拆借資金在這天下午1點到賬后，即可歸還到賬的15億拆借貸款。

　　會計處理：

　　一、本科目核算企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。

　　二、本科目可按拆入資金的金融機構(gòu)進行明細核算。

　　三、企業(yè)應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。

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