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如何理解遞延所的稅資產(chǎn)和遞延所負(fù)債的內(nèi)容

2020-04-03 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1897人瀏覽
老師回答
對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,在發(fā)生時(shí),計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的借方,將來轉(zhuǎn)回時(shí),計(jì)入貸方。對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,在發(fā)生時(shí),計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的貸方,將來轉(zhuǎn)回時(shí),計(jì)入借方。
關(guān)鍵的一點(diǎn)是怎么區(qū)別可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,明確一點(diǎn),可抵扣和應(yīng)納稅都是針對(duì)未來而言的,如果這個(gè)差異在未來可以在稅前扣除,那么就是可抵扣暫時(shí)性差異,在本期要納稅,所以,對(duì)于會(huì)計(jì)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅之間的差額計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的借方,如果這個(gè)差異在未來是要納稅的,那么就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,在本期是不納稅的,所以,對(duì)于會(huì)計(jì)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅之間的差額計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的貸方。這兩項(xiàng)差異在轉(zhuǎn)回的時(shí)候,都在反方向轉(zhuǎn)回即可。
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    2022-08-23 10:42 173人看過
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    2022-08-19 10:11 80人看過
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    2022-08-18 10:06 170人看過
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    2022-08-17 10:08 53人看過
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    2023-06-28 11:06 4137人看過
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    承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對(duì)象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

    2023-06-28 11:06 3332人看過
  • 流動(dòng)資金是指什么

    流動(dòng)資金是指什么

    流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。

    2023-06-28 10:06 3662人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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