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應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

2020-04-03 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1144人瀏覽
老師回答
四小稅
營改增之后,“四小稅”(房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印刷稅)調(diào)整到“租金及附加”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
增值稅
無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都應(yīng)該在“應(yīng)交稅費(fèi)”下進(jìn)行。
1、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、一般納稅人會(huì)計(jì)分錄有兩種區(qū)分
當(dāng)月繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
申請(qǐng)退稅時(shí):
應(yīng)退稅額=當(dāng)期外銷不含增值稅銷售額*退稅稅率=20000*13%=2600元。
自檢無疑點(diǎn),申報(bào)退稅時(shí):
借:應(yīng)收出口退稅2600
貸:應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)2600
所得稅
個(gè)人所得稅與企業(yè)代扣,發(fā)工資時(shí)隨工資一起扣繳,應(yīng)當(dāng)這樣計(jì)入:借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老、醫(yī)療等(個(gè)人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行貸款
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  • 收到的發(fā)票為什么計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的借方

    收到的發(fā)票為什么計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的借方

    收到的發(fā)票屬于進(jìn)項(xiàng)稅額,借方記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”暫時(shí)不抵扣或者不能一次性抵扣的都在待抵扣科目,貸方用于記銷項(xiàng)稅。應(yīng)交稅費(fèi)是

    2022-08-22 10:31 141人看過
  • 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額在哪里

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額在哪里

    為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。應(yīng)交稅費(fèi)

    2022-08-22 10:06 107人看過
  • 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么

    一般納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)

    2022-08-18 10:33 84人看過
  • 應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加如何區(qū)分

    應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加如何區(qū)分

    應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各

    2022-06-30 16:58 69人看過
  • 結(jié)平應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬務(wù)處理

    結(jié)平應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬務(wù)處理

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交

    2022-05-25 11:10 111人看過
  • 應(yīng)交稅費(fèi)城建稅是怎樣計(jì)算的

    應(yīng)交稅費(fèi)城建稅是怎樣計(jì)算的

    城建稅以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù),也就是以實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額作為計(jì)稅依據(jù)。城建稅計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=(增值稅

    2022-05-25 11:07 71人看過
  • 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

    月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

    每當(dāng)月度終了時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。

    2023-06-28 17:06 4104人看過
  • 發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票;服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。

    2023-06-28 11:06 3009人看過
  • 承兌是指什么

    承兌是指什么

    承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對(duì)象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

    2023-06-28 11:06 4947人看過
  • 什么是簽字背書制度

    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào),以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

    2023-06-28 11:06 3271人看過
  • 什么是一般納稅人認(rèn)定

    什么是一般納稅人認(rèn)定

    一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

    2023-06-28 10:06 4687人看過
  • 流動(dòng)資金是指什么

    流動(dòng)資金是指什么

    流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。

    2023-06-28 10:06 3009人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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  • 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)證什么時(shí)候發(fā)放
    預(yù)計(jì)2023年9月份左右各地區(qū)會(huì)陸續(xù)發(fā)布當(dāng)?shù)氐?023年初級(jí)會(huì)計(jì)證書領(lǐng)取通知。
  • 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)證書什么時(shí)候發(fā)
    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個(gè)月左右開始領(lǐng)取(各地區(qū)領(lǐng)取時(shí)間不同)。
  • 2023年天津初級(jí)會(huì)計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    現(xiàn)場領(lǐng)?。罕救祟I(lǐng)取證件需攜帶有效身份證、合格成績單等有效證件。
  • 2023年重慶初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績復(fù)核:6月30日前
    2023年度全國初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績已公布,需查詢考試成績的考生,請(qǐng)2023年6月30日前攜帶本人身份證和準(zhǔn)考證,到重慶市財(cái)政局政務(wù)服務(wù)大廳查詢。
  • 2023年福建南平初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績復(fù)核:6月23日前
    2023年度全國初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績已公布,需要復(fù)查成績的考生,請(qǐng)于2023年6月23日(工作日)前到報(bào)名所在地的財(cái)政局提交書面成績復(fù)核申請(qǐng)材料。