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收回員工借款的會計分錄

2020-04-08 初級會計職稱 1740人瀏覽
老師回答
收回員工借款會計分錄:
①.借款時記
借:其他應收款--員工X
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
②.還款時記
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應收款--員工X
③.根據(jù)財稅〔2016〕36號文第十四條規(guī)定,下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
④.根據(jù)財稅〔2016〕36號文第四十四條規(guī)定,納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的,或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的,主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額:
按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為:
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
因此,企業(yè)無償借款給員工,是需要根據(jù)同期同類貸款利率計算出企業(yè)的借款利息收入繳納增值稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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