精選解答
您的位置:主頁 > 初級會計職稱 >

銀行承兌匯票有什么風險

2020-04-07 初級會計職稱 817人瀏覽
老師回答
銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風險:
1、企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為
一是偽造變造銀行承兌匯票,一方面,利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復多次轉(zhuǎn)讓等特點,先簽發(fā)真匯票,再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票;另一方面,用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的辦法變造。
二是票據(jù)調(diào)包,以“做生意”的幌子,用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。
三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件,或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同,騙取銀行承兌匯票,進行貼現(xiàn),套取銀行資金。
2、銀行承兌匯票作為融資工具,其操作風險越來越突出
由于銀行間競爭日益激烈,各行為爭攬業(yè)務(wù)而滿足單個大型企業(yè)的資金需求,使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票,造成票據(jù)集中到期,導致銀行墊付資金。
3、商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié),加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風險。
4、關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn),套取銀行資金。
現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn),關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍,涉嫌套取銀行資金,有的已形成風險。
一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當日或近幾日,關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票,貼現(xiàn)后,將資金轉(zhuǎn)回出票人;
二是企業(yè)集團向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票,下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后,將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團;
三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票,持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn),將資金轉(zhuǎn)給出票人。
5、票據(jù)市場的盲目發(fā)展和非理性競爭加大了利率風險
有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大,但由于資金不足,難以籌到足夠的低成本資金,為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系,在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù),實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
  • 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別

    銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別

    其主要的差別,是銀行承兌匯票的保兌付,使得銀行承兌匯票的兌付風險基本為零;而商業(yè)承兌匯票的風險很高,且信用等級相對較低。這也是收款方不愿

    2023-06-27 17:10 174人看過
  • 風險管理的主要內(nèi)容包括

    風險管理的主要內(nèi)容包括

    風險管理當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優(yōu)先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)

    2022-09-05 11:25 93人看過
  • 強化會計師事務(wù)所質(zhì)量控制和風險管理具體措施

    強化會計師事務(wù)所質(zhì)量控制和風險管理具體措施

    提高人員素質(zhì);建立健全質(zhì)量控制制度;保持謹慎的執(zhí)業(yè)態(tài)度;嚴格規(guī)范審計程序;建立風險保障機制;與客戶保持良好的溝通。

    2022-08-31 10:01 135人看過
  • 確定普通投資者風險承受能力的主要因素

    確定普通投資者風險承受能力的主要因素

    財務(wù)狀況,具體包含收入來源、用于投資資產(chǎn)占家庭總資產(chǎn)比例、債務(wù)狀況以及可用于投資的資產(chǎn)規(guī)模等;投資知識,包括金融相關(guān)學歷情況、工作經(jīng)歷以

    2022-08-24 10:54 166人看過
  • 退貨導致進項大于銷項,有稅務(wù)風險嗎

    退貨導致進項大于銷項,有稅務(wù)風險嗎

    很多企業(yè)會存在當月進項稅額大于銷項稅額的情況,例如企業(yè)處于籌建期,各種前期投入都取得了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,但是此時企業(yè)還未正式營

    2022-08-23 09:37 91人看過
  • 支付銀行承兌匯票手續(xù)費會計分錄怎么做

    支付銀行承兌匯票手續(xù)費會計分錄怎么做

    銀行承兌匯票手續(xù)費計入財務(wù)費用。支付手續(xù)費進的會計分錄為:借:財務(wù)費用——手續(xù)費,貸:銀行存款。銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。商業(yè)匯票是

    2022-08-19 10:11 75人看過
  • 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

    月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

    每當月度終了時,企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。

    2023-06-28 17:06 3302人看過
  • 滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。

    2023-06-28 17:06 3534人看過
  • 工業(yè)企業(yè)的定義是什么

    工業(yè)企業(yè)的定義是什么

    工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(或勞務(wù))的營利性經(jīng)濟組織。

    2023-06-28 17:06 4865人看過
  • 價外費用是什么意思

    價外費用是什么意思

    價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。

    2023-06-28 17:06 3994人看過
  • 什么是簽字背書制度

    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責任的擔當。

    2023-06-28 11:06 3859人看過
  • 流動資金是指什么

    流動資金是指什么

    流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

    2023-06-28 10:06 3755人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

  • 3710

    精選解答
  • 53492

    閱讀量
咨詢老師
  • 2023年初級會計證書領(lǐng)取時間
    2023年初級會計證書領(lǐng)取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年江蘇初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    考前審核的地區(qū)合格后按照指定時間帶著相關(guān)材料就可以直接領(lǐng)取
  • 2023年河北初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    本人帶上成績合格單和有效證件,到財政部指定的地點領(lǐng)取職業(yè)資格證書。
  • 2023年全國初級會計職稱資格證書領(lǐng)取流程及所需材料
    2023年全國初級會計職稱資格證書一般在成績公布后3-4個月左右陸續(xù)發(fā)放,各地區(qū)證書領(lǐng)取時間有所差異。初級會計考試證書領(lǐng)取流程一共分為兩種,一種情況是考前審核的地區(qū)合格后按照官方要求指定時間帶著相關(guān)材料即可直接領(lǐng)取,另一種情況是實行考后審核的各省市地區(qū)要先通過資格審核才可以領(lǐng)取證書,資格審核如果不通過即使成績合格也是不會給發(fā)放證書的。
  • 2023年重慶初級會計考試成績復核:6月30日前
    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需查詢考試成績的考生,請2023年6月30日前攜帶本人身份證和準考證,到重慶市財政局政務(wù)服務(wù)大廳查詢。