計提社保會計分錄
2020-06-20
初級會計職稱
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老師回答
已執(zhí)行新會計準則的計提時,借:管理(銷售、制造)費用、生產(chǎn)成本;貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)。未執(zhí)行新會計準則的,借:管理(銷售、制造)費用等科目(單位部分),其他應收(付)款--社會保險(個人部分),貸:銀行存款。
社保怎么做會計分錄?
1、繳納社保時:
借:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分);
其他應收(付)款-社會保險費(個人部分);
貸:銀行存款。
2、計提時:
借:管理費用-社會保險費(單位部分);
貸:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)。
3、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-工資(應發(fā)數(shù));
貸:其他應收(付)款-社會保險費(個人部分);
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))。
注意事項:
社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
計提的工資和實際發(fā)放不同,分錄該如何做?
1.如果是計提的工資大于實發(fā)的工資,分錄應做成:
借:管理費用——工資紅字;
貸:應付職工薪酬——工資紅字。
2.如果是計提的工資小于實發(fā)的工資,分錄應做成:
借:管理費用——工資;
貸:應付職工薪酬——工資。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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