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計提工資社保會計分錄

2020-06-20 初級會計職稱 1778人瀏覽
老師回答
計提工資社保會計分錄方法：計提工資、社保費用時：借：管理費用、銷售費用；貸：應付工薪酬。支付社保時：借：應付工薪酬/其他應收款；貸：銀行存款/其他應收款。支付工資時：借：應付工薪酬；貸：銀行存款/其他應收款。
計提和發(fā)放的區(qū)別：
（一）計提，即計算和提取。
功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準備(比如某些貨品要留存，或者減值)。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預計項目。換言之，即提前“發(fā)放”下月資金或工資。
（二）發(fā)放，主要就是發(fā)放上月工資。
（三）事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。
按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工的工資并予以發(fā)放。
PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的。
所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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