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結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶會計分錄怎么寫

2020-07-03 初級會計職稱 555人瀏覽
老師回答
首先把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)即:借本年利潤,貸利潤分配—未分配利潤其次結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目(以盈余公積距離說明)。假如想計提盈余公積借利潤分配—計提的盈余公積,貸盈余公積。
結(jié)轉(zhuǎn)后,若“未分配利潤”明細(xì)科目為借方余額,則為未彌補虧損,若為貸方余額,則為未分配的利潤。“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額為稅后利潤結(jié)存,屬資本金權(quán)益,在下一年度利潤分配時,上年“未分配利潤”貸項余額可以并入下一年度稅后利潤中,作為下一年度可供分配利潤進(jìn)行分配。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費用),貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
年度利潤及利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)是年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的利潤總額,由“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。借記“本年利潤”,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為虧損總額,則作相反分錄。年度決算后,利潤分配方案經(jīng)股東會批準(zhǔn)并由董事會宣布后,或由投資各方依據(jù)章程規(guī)定確定分配方案后,即應(yīng)將利潤科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一…未分配利潤”科目,然后再把“利潤分配”科目下其他各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目內(nèi)進(jìn)行核算。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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