農產(chǎn)品加計扣除1%怎么計算和會計分錄怎么寫
2020-07-03
初級會計職稱
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老師回答
農產(chǎn)品加計扣除1%的計算:納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額,即對農產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除。會計分錄借生產(chǎn)成本、應交稅費,貸原材料。
會計分錄:
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:原材料
應交稅費核算的規(guī)定如下:
①、本科的目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)的資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。
借:管理費用
貸:應交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征的增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目的核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關的稅費;
調整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目。
借:稅金及附加
貸:應交稅費-
③、本科的目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交的增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。
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開具農產(chǎn)品收購發(fā)票時其稅率是:農產(chǎn)品收購本身是免稅的,農副產(chǎn)品收購發(fā)票可以按發(fā)票票面金額抵扣9%進項稅率。收購金額*9%,這就是進項抵扣的金額
2022-03-17 11:44
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進項稅額=買價×扣除率;購進農產(chǎn)品,取得(開具)農產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計
2022-02-11 14:33
55人看過
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農產(chǎn)品扣稅憑證的審核:審核企業(yè)收購憑證;審核企業(yè)收購憑證的匯總數(shù)和收購實物數(shù);審核企業(yè)計算免稅農產(chǎn)品進項稅額憑證與有關資金和往來賬戶;審核企
2022-01-20 15:02
127人看過
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從2017年7月1日以前,農產(chǎn)品的增值稅稅率為13%; 從2017年7月1日起,農產(chǎn)品的增值稅稅率調整為11%。經(jīng)過深加工的農產(chǎn)品增值稅稅率17%。增值稅是以商品(含
2022-01-20 14:32
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實際成本*(1-13%今年稅率可能改為11)=賬面成本。免稅農產(chǎn)品不需要繳納增值稅,但是可以抵扣進項稅,所以實際成本與賬面成本不同。普通的商品增值稅
2022-01-20 13:51
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增值稅一般納稅人銷售農產(chǎn)品的增值稅適用稅率有11%、13%和17%三種,小規(guī)模納稅人按3%的征收率征收增值稅。從2017年7月1日以前,農產(chǎn)品的增值稅稅率為13%;從
2022-07-18 13:19
148人看過
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(或勞務)的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
3931人看過
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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2023-06-28 11:06
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承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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2023-06-28 10:06
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