攤銷本月保險(xiǎn)費(fèi)會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用,貸:待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)。待攤費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生的,受益期在一個月以上,且金額較大的費(fèi)用,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平均分?jǐn)偟馁M(fèi)用。
費(fèi)用發(fā)生時(shí):借記“待攤費(fèi)用”科目,貸記“現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。每月攤銷時(shí):借記:“管理費(fèi)用”等科目,貸記“待攤費(fèi)用”科目。
保險(xiǎn)費(fèi)的會計(jì)分錄如下:
(1)計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)
(2)支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(3)如金額不大,可以無需計(jì)提,直接進(jìn)費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)社會保險(xiǎn)是當(dāng)月的保險(xiǎn)當(dāng)月繳納,月頭繳納時(shí)會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款
月底計(jì)提會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪工龔遁夾墚蝗蛾偉閥連酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
個人部分從工資中扣回時(shí),會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
公司給員工交納保險(xiǎn)的會計(jì)分錄怎樣做
給員工交納保險(xiǎn),分為基本社保和商業(yè)保險(xiǎn)?;旧绫S脩?yīng)付職工薪酬科目設(shè)設(shè)置社保明細(xì)科目歸集公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計(jì)提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險(xiǎn)按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細(xì)科目歸集核算。
按準(zhǔn)則要求,員工基本社保有由公司負(fù)擔(dān)的部分和代員工繳納的部分,賬務(wù)處理如下:
一、計(jì)提
借:成本費(fèi)用科目(制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等,按受益情況確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司負(fù)擔(dān)部分)
二、從工資中代扣職工負(fù)擔(dān)部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(個人負(fù)擔(dān)部分)
三、繳納
借:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司+員工負(fù)擔(dān))
貸:銀行存款
商業(yè)險(xiǎn)可以在稅前列支,但是需要按員工福利計(jì)算受益員工的個稅,同其他福利一起入賬
一、支付時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-福利
貸:銀行存款
二、分配
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利
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