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計提所得稅會計分錄

2020-07-16 初級會計職稱 980人瀏覽
老師回答
計提所得稅會計分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
計算公式為:
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額。
(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額。由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額。如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整。
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  • 計提所得稅費(fèi)用會計分錄怎么做

    計提所得稅費(fèi)用會計分錄怎么做

    可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時,借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,上繳時,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:銀

    2022-01-30 16:07 194人看過
  • 利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎

    利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎

    一般企業(yè)利潤總額為負(fù)數(shù),經(jīng)所得稅匯算清繳調(diào)增(調(diào)減)的應(yīng)納稅所得額加利潤總額的和為正數(shù),那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅,反之,就不用交納所

    2021-04-13 09:23 166人看過
  • 計提所得稅會計分錄

    計提所得稅會計分錄

    計提所得稅會計分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;繳納稅金:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;貸:銀行存款;結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤

    2020-08-21 10:32 79人看過
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    計提所得稅費(fèi)用的會計分錄如何做

    計提所得稅費(fèi)用的會計分錄:借記所得稅費(fèi)用,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。上繳所得稅的分錄:借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸記銀行存款/現(xiàn)金。

    2020-07-15 15:09 72人看過
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    月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

    每當(dāng)月度終了時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。

    2023-06-28 17:06 3345人看過
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    如何理解應(yīng)納稅暫時性差異

    暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    2023-06-28 17:06 3737人看過
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    滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    用較為官方一點(diǎn)的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。

    2023-06-28 17:06 3622人看過
  • 承兌是指什么

    承兌是指什么

    承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

    2023-06-28 11:06 3774人看過
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    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

    2023-06-28 11:06 4430人看過
  • 什么是一般納稅人認(rèn)定

    什么是一般納稅人認(rèn)定

    一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

    2023-06-28 10:06 4650人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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