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應納稅所得額如何計算

2020-06-15 初級會計職稱 1197人瀏覽
老師回答
  1、直接法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
  企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
  2、間接法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
  在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后,即為應納稅所得額。
  稅收調整項目金額包括兩方面的內容:一是企業(yè)的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的應予以調整的金額;二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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