負(fù)債流動(dòng)率是什么

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率就是在一定會(huì)計(jì)周期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量和流動(dòng)負(fù)債的比值，反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。比率越大，越證明企業(yè)能按期償還到期債務(wù)，因?yàn)槠渥C明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多。 一、流動(dòng)負(fù)債率
這一指標(biāo)反映一個(gè)公司依賴短期債權(quán)人的程度。該比率越高，說(shuō)明公司對(duì)短期資金的依賴性越強(qiáng)。流動(dòng)負(fù)債率通常包括：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。
①比率升高或較高時(shí)：
（1）企業(yè)的資金成本降低；
（2）償債風(fēng)險(xiǎn)增大；
（3）可能是企業(yè)盈利能力降低，也可能是企業(yè)業(yè)務(wù)量增大的結(jié)果。
②比率降低或較低時(shí)：
（1）企業(yè)償債能力減輕；
（2）企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性提高；
（3）可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮，也可能是企業(yè)獲利能力提高。
二、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100%
年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是指一定時(shí)期內(nèi)，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入量與流出量的差額。該指標(biāo)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度對(duì)企業(yè)實(shí)際償債能力進(jìn)行考察。
三、凈資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算公式
凈資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷凈資產(chǎn)總額（所有者權(quán)益）×100﹪；
證券公司凈資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算：
凈資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額－代買賣證券款－受托資金)÷年末凈資產(chǎn)×100%。
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