流動(dòng)性負(fù)債是什么

流動(dòng)負(fù)債也叫短期負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 一、流動(dòng)性負(fù)債組成成份
其典型的組成有：短期銀行借款，例如銀行透支(Bank Overdraft)，應(yīng)付商業(yè)本票，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付帳款，應(yīng)付費(fèi)用，長(zhǎng)期借款于一年到期的部分，付給債權(quán)人(Creditors)的款項(xiàng)，以資金的觀點(diǎn)，可將其分為兩類(lèi)，一為非自發(fā)性的融資，如應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付帳款，應(yīng)付費(fèi)用，這些都是營(yíng)運(yùn)上自然產(chǎn)生的企業(yè)付款義務(wù)，大多數(shù)情況企業(yè)針對(duì)這類(lèi)融資是不需額外支付利息，其中應(yīng)付票據(jù)與帳款為供應(yīng)商的融通，而應(yīng)付費(fèi)用如應(yīng)付薪資，應(yīng)付租金，應(yīng)付利息，則是企業(yè)對(duì)于取得資產(chǎn)或享受服務(wù)而產(chǎn)生的未來(lái)支付義務(wù)；另外一類(lèi)則為自發(fā)性的融資，如銀行借款，應(yīng)付商業(yè)本票，這些都是企業(yè)為珠籌措資金而主動(dòng)取得， 其特性為支應(yīng)短期的資金需求，這類(lèi)融資是需要支付資金成本(利息)。長(zhǎng)期借款將于一年內(nèi)到期的部分，也應(yīng)轉(zhuǎn)列為流動(dòng)負(fù)債。
二、流動(dòng)負(fù)債率
這一指標(biāo)反映一個(gè)公司依賴(lài)短期債權(quán)人的程度。該比率越高，說(shuō)明公司對(duì)短期資金的依賴(lài)性越強(qiáng)。流動(dòng)負(fù)債率通常包括：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。
①比率升高或較高時(shí)：
（1）企業(yè)的資金成本降低；
（2）償債風(fēng)險(xiǎn)增大；
（3）可能是企業(yè)盈利能力降低，也可能是企業(yè)業(yè)務(wù)量增大的結(jié)果。
②比率降低或較低時(shí)：
（1）企業(yè)償債能力減輕；
（2）企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性提高；
（3）可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮，也可能是企業(yè)獲利能力提高。
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