什么是基金帳戶

2020-08-21 初級會計職稱 1323人瀏覽

老師回答

基金賬戶又稱TA基金賬戶（Transaction Account簡稱TA基金賬戶），是指注冊登記人為投資人建立的用于管理和記錄投資人交易該注冊登記人所注冊登記的基金種類、數(shù)量變化情況的賬戶。

基金帳戶是反映和監(jiān)督各種基金的增減變動和實有數(shù)的一種資金來源帳戶。帳戶按用途結(jié)構(gòu)分類的一種。在會計工作中，基金是指具有不同用途的資金來源，如施工企業(yè)中的固定基金、流動基金、折舊基金、大修理基金、更新改造基金、職工福利基金、技術(shù)裝備基金、臨時設(shè)施包干基金等。按照這些不同用途的基金所設(shè)置的帳戶就是基金帳戶。在用途結(jié)構(gòu)上，基金帳戶的貸(增)方余額反映各種基金的實有數(shù)。

基金的系統(tǒng)性風(fēng)險主要包括：

一是政策風(fēng)險。主要是指因財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展政策等國家宏觀政策發(fā)生明顯變化，導(dǎo)致基金市場大幅波動，影響基金收益而產(chǎn)生的風(fēng)險。

二是經(jīng)濟周期風(fēng)險。指隨著經(jīng)濟運行的周期性變化，證券市場的收益水平呈周期性變化，基金投資的收益水平也會隨之變化。

三是利率風(fēng)險。金融市場利率的波動會導(dǎo)致證券市場價格和收益率的變動。基金投資于債券和股票，其收益水平會受到利率變化的影響。

四是通貨膨脹風(fēng)險。如果發(fā)生通貨膨脹，基金投資于證券所獲得的收益可能會被通貨膨脹抵消，從而影響基金資產(chǎn)的保值增值。

五是流動性風(fēng)險。基金投資組合中的股票和債券會因各種原因面臨較高的流動性風(fēng)險，使證券交易的執(zhí)行難度提高，買入成本或變現(xiàn)成本增加。

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