所得稅費用為負數(shù)是什么意思

2020-10-10 初級會計職稱 1672人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因：1、企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤后才會交納所得稅，如果是負利潤，就不會交所得稅。
所得稅費用為負數(shù)的情況下，則這樣做會計處理：
1。確認當(dāng)期遞延所得稅負債時
借：所得稅費用—遞延所得稅
貸：遞延所得稅負債
2。確認當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用—遞延所得稅

擴展資料：
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業(yè)；
（2）集體企業(yè)；
（3）私營企業(yè)；
（4）聯(lián)營企業(yè)；
（5）股份制企業(yè)；
（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
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