沖減去年費用會計分錄是什么
2022-11-01
初級會計職稱
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老師回答
沖減去年的費用，一般按如下兩種方式處理：1、該項費用的金額比較小或者企業(yè)使用小企業(yè)會計準則的，直接沖減對應分錄即可，只是金額寫負數，2、如果該項業(yè)務金額比較大，則使用以前年度損益調整科目，根據實際情況做對應分錄：借：應付賬款等；貸：以前年度損益調整—XX費用。
沖減上年度費用入賬
應通過以前年度損益調整，如果涉及所得稅也要進行調整，調整后將以前年度損益調轉入利潤分配—未分配利潤，如果涉及計提盈余公積金的，應將利潤分配—未分配利潤的對應金額轉入盈余公積金。
比如：發(fā)現上一年度多提管理費用，賬務處理如下：
借：銀行存款/其他應付款等
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
以前年度損益調整科目是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。
沖減上年度收入和成本做賬
沖減跨年度收入和成本的分錄：
1、沖減收入
借:應收賬款(紅字)
貸:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)
2、沖回成本
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:庫存商品-***(紅字)
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應交稅費--所得稅。
2022-09-05 11:25
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結轉銷售成本會計分錄借：銀行存款；貸：主營業(yè)務收入。應交稅費——應交增值稅（銷項稅）結轉時：借：主營業(yè)務成本；貸：庫存商品。月末結轉：借
2022-09-05 11:25
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印花稅會計分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
2022-09-05 11:25
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賒銷商品的會計分錄為：借：應收賬款(含稅銷售收入)，貸：主營業(yè)務收入(不含稅銷售收入)/應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額(銷項稅額)。
2022-09-05 11:19
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暫估成本的會計分錄為：借：管理費用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的
2022-09-05 11:19
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計劃成本法購入原材料會計分錄，1.企業(yè)購買原材料：(1)企業(yè)購入材料借：材料采購(記錄實際成本)，應交稅費——應交增值稅(進項稅額)；貸：銀行存款
2022-09-05 11:19
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸等行業(yè)發(fā)票。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。
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