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退庫稅款會計(jì)分錄是什么

2020-10-24 初級會計(jì)職稱 1545人瀏覽
老師回答
退庫稅款需要知道具體是什么原因退回的什么稅款,才知道該具體如何做分錄的。比如匯算清繳退回的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是,借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。借:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,貸:以前年度損益調(diào)整。借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配—未分配利潤。
稅款退庫會計(jì)分錄
稅款退庫是指將已入庫的稅款從國庫中退還給納稅人或有關(guān)單位的過程.退庫有出口貨物退稅、減免退稅、誤收退稅、匯算清繳和結(jié)算退稅、提取代征代扣手續(xù)費(fèi)等幾種。
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
2、如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
稅款退庫原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,對特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現(xiàn)金手續(xù)。
出售商品退庫的會計(jì)處理
出售商品退庫的會計(jì)處理,取決于退庫之前已完成的業(yè)務(wù)處理及退庫形式:
1、如果公司已出售,且已開具發(fā)票確認(rèn)收入,但對方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù):
首先,沖銷收入,會計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)收賬款
然后,對退庫商品收貨入庫:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、如果公司已出售,對方已接收發(fā)票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發(fā)票:
則,對根據(jù)發(fā)票對退庫商品處理如下:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)收賬款
上述"應(yīng)收賬款"科目,根據(jù)結(jié)算形式,也可以是現(xiàn)金、銀行存款或是應(yīng)付賬款科目。
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    利潤分配會計(jì)分錄怎么做

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    印花稅會計(jì)分錄:借:稅金及附加——印花稅,貸:銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加:反映

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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師,《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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    可以。初級會計(jì)職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領(lǐng)取(各地區(qū)領(lǐng)取時間不同)。
  • 2023年初級會計(jì)證書什么時候發(fā)
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    2023年初級會計(jì)成績過了領(lǐng)證書的方式有兩種,一種是采取郵寄到付的方式,還有一種是現(xiàn)場領(lǐng)取的方式。
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