期初未繳稅額是什么意思
2020-11-17
初級會計職稱
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老師回答
期初未繳額，為企業(yè)上月應(yīng)繳納而未繳納的數(shù)，一般企業(yè)是不存在的。這個期初未繳稅額是自動生成的，只要在本期繳納上期稅額處填上數(shù)字，就表示不欠稅了。
期初未繳稅額怎么理解?
按照新的《廣東省增值稅一般納稅人申報辦法》的增值稅納稅申報表填表說明中有關(guān)"期初未繳稅額"的解釋，"期初未繳稅額"等于前期"期末未繳稅額"加本期收到的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)的預(yù)繳稅金多征退稅。但是普通意義上來說就是上個月應(yīng)交未交的稅款，指上一期期末的應(yīng)納稅額到本期就是期初未交稅額。即上個月末的稅費累積到下個月初交(如11月份末稅費,12月份初交)，累積到下個月初的稅費就會顯示為期初未繳納稅額。
期初未交稅額就是上月產(chǎn)生的增值稅，應(yīng)該在本月交的，如果已經(jīng)交了，那么在表的第27行，顯示本期已繳納稅款，第30行顯示本期繳納上期應(yīng)納稅額。
期初未繳納稅額如何計算?
公式如下:
期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額
期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計-本期已交稅額
比如：第25項"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。這個數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額，借方余額為多繳數(shù)，貸方余額為欠繳數(shù)，再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可。
總而言之，納稅表一般都需要填銷售額、進項稅、銷項稅和"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"的這幾欄。因此對于期初未繳納稅額的了解是勢在必行的。
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