外匯套期保值是什么

2020-12-03 初級會計(jì)職稱 1531人瀏覽

老師回答

外匯匯率套期保值就是利用外匯期貨交易，確保外幣資產(chǎn)或外幣負(fù)債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失。外匯匯率套期保值的方式可分為，多頭套期保值和空頭套期保值。

外幣套期保值

外幣套期保值（hedge）是為規(guī)避或縮小匯率變動給企業(yè)持有外幣性資產(chǎn)或承擔(dān)外幣性負(fù)債所引起的損失，預(yù)先購買在未來特定日期交割的外國貨幣的期貨以備日后用以支付債務(wù)，或預(yù)先售出期貨以待日后交割外國貨幣的行為。

一般以簽訂遠(yuǎn)期合同的方式進(jìn)行。企業(yè)可為一筆相同金額的外幣承諾、以外幣表示的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)、以及對境外實(shí)體的凈投資、投機(jī)等進(jìn)行套期保值。

套期保值的實(shí)質(zhì)是在一筆現(xiàn)貨交易成立的基礎(chǔ)上，進(jìn)行一筆相反方向的遠(yuǎn)期交易。

保值方式

外匯匯率套期保值的方式可分為，多頭套期保值和空頭套期保值?，F(xiàn)舉例加以說明。

(一)多頭套期保值

可以用實(shí)例說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠有多余的50萬瑞士法郎，可暫時(如6個月)給美國的廠使用，而美國廠這時也正需要一筆短期資金。最好的辦法是把瑞士的這筆資金轉(zhuǎn)匯到美國，讓美國廠使用6個月，然后歸還。要做這樣一筆交易，廠商為了避免將來重新由美元變成瑞土法郎時發(fā)生匯率風(fēng)險，他們就可以把50萬瑞士法郎以現(xiàn)匯出售換成美元，買成遠(yuǎn)期交投的瑞士法郎，這樣就不會發(fā)生匯率波動的風(fēng)險，這種做法就是多頭套期保值。

美國廠商先在現(xiàn)貨市場賣出，期貨市場買進(jìn)，然后在現(xiàn)貨市場買進(jìn)，期貨市場賣出，這就是等量相對的原則。只有這樣，一個市場上所受的損失才能由另一個市場的盈利來彌補(bǔ)。其奧妙就在于，無論現(xiàn)貨法郎還是期貨法朗，其價格變動受同樣因素支配，要漲都漲，要跌都跌。

多頭套期保值方法適用于國際貿(mào)易中的進(jìn)口商和短期負(fù)債者，目的是防止負(fù)債或應(yīng)付貨款的外匯匯率上升所帶來的損失。

(二)空頭套期保值

我們可以用實(shí)例來說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠急需資金以支付即期費(fèi)用，6個月后財力情況會因購買旺季來到而好轉(zhuǎn)。美國廠正好有多余的資金可供瑞士廠使用，于是便匯去了30萬瑞士法郎。為了避免將來匯率變動帶來損失，一方面在現(xiàn)貨市場買進(jìn)瑞士法郎；另一方面又在期貨市場賣出同等數(shù)量的瑞士法郎。這種做法就是空頭套期保值。

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