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庫(kù)存現(xiàn)金是什么意思

2021-03-29 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 982人瀏覽
老師回答
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下
一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄,將庫(kù)存現(xiàn)金反映在貸方。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬實(shí)相符。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。
賬款不符時(shí)的賬務(wù)處理
為了保證現(xiàn)金的安全完整,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查,一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款,應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后,分別按以下情況處理:
1、短款。有責(zé)任人的,計(jì)入其他應(yīng)收款,無(wú)法查明原因的,計(jì)入管理費(fèi)用。
2、長(zhǎng)款。屬于應(yīng)支付的,計(jì)入其他應(yīng)付款,屬于無(wú)法查明原因的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱(chēng)四維考霸》編者

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