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資金需要量因素分析法公式是什么

2021-04-08 初級會計職稱 1963人瀏覽
老師回答
資金需要量因素分析法公式:資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉速度變動率)。因素分析法特點:計算簡便,容易掌握,但預測結果不太精確。適用:通常用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。
資金需要量預測一般按以下幾個步驟進行
(1)銷售預測
銷售預測是企業(yè)財務預測的起點。銷售預測本身不是財務管理的職能,但它是財務預測的基礎,銷售預測完成后才能開始財務預測。因此,企業(yè)資金需要量的預測也應當以銷售預測為基礎。
(2)估計需要的資產
資產通常是銷售量的函數,根據歷史數據可以分析出該函數關系。根據預計銷售量和資產銷售函數,可以預測所需資產的總量。某些流動負債也是銷售的函數,相應的也可以預測負債的自發(fā)增長率,這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數額。
(3)估計收入、費用和留存收益
收入和費用與銷售額之間也存在一定的函數關系,因此,可以根據銷售額估計收入和費用,并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率,共同決定了留存收益所能提供的資金數額。
(4)估計所需要的追加資金需要量,確定外部融資數額
根據預計資產總量,減去已有的資金來源、負債的自發(fā)增長和內部提供的留存收益,得出應追加的資金需要量,以此為基礎進一步確定所需的外部融資數額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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