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結轉會計分錄

2021-04-19 初級會計職稱 1774人瀏覽
老師回答
一、月末結轉分錄
1、收入的結轉借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入貸:本年利潤
2、期間費用的結轉借:本年利潤貸:管理費用、營業(yè)費用、財務費用
3、成本、支出的結轉借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結轉借:本年利潤貸:主營業(yè)務稅金及附加所得稅
二、會計月末結轉利潤之前,要檢查當月業(yè)務是否都已入賬,無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、制造費用分配,主營業(yè)務成本是否結轉等、除結轉損益以外的業(yè)務都做完后,開始結轉損益(利潤)。
收入類損益科目從借方轉入本年利潤貸方,借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等,貸:本年利潤。
費用類損益科目貸貸方轉入本年利潤的借方,借:本年利潤,貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等。所以損益類科目結轉完畢后,損益類科目無余額。
年度終了,除將12月的損益結轉到本年利潤外,還應將本年利潤結轉到利潤分配。結轉后本年利潤科目無余額。
擴展資料
結賬是指會計期末將各賬戶余額結清或結轉下期,使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。包括虛賬戶的結清和實賬戶的結清。計學上是在把一定時期內發(fā)生的全部經濟業(yè)務登記入賬的基礎上,計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后,將余額結轉下期或新的賬簿的會計行為。生活中是指結算消費的產品和服務的費用。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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