營運(yùn)資本一般指營運(yùn)資金。營運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國外稱為營運(yùn)資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。
營運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國外稱為營運(yùn)資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的凈額,因此,流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變化,都會引起營運(yùn)資金的增減變化。如流動負(fù)債不變,流動資產(chǎn)的增加就意味著營運(yùn)資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運(yùn)資金的減少。如流動資產(chǎn)不變,流動負(fù)債增加,就意味著營運(yùn)資金的減少;流動負(fù)債減少就意味著營運(yùn)資金增加。在兩者同時變化的情況下,只有兩者抵銷后的凈額才是營運(yùn)資金的增減凈額。在一般情況下,只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目,而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負(fù)債類科目(如長期負(fù)債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才會使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),即發(fā)生在營運(yùn)資金內(nèi)部項目間的業(yè)務(wù),不會使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減。
基本含義
營運(yùn)資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的總稱。流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的余額稱為凈營運(yùn)資金。營運(yùn)資金管理包括流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理。
流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項目:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付費用和存貨。流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點,必須認(rèn)真進(jìn)行管理,否則,將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項目:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=凈營運(yùn)資金
凈營運(yùn)資金越多,說明不能償還的風(fēng)險越小。因此,凈營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是,凈營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差,是個絕對數(shù),如果公司之間規(guī)模相差很大,絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值,是個相對數(shù),排除了公司規(guī)模不同的影響,更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。
營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債(短期負(fù)債等)后的余額。如果流動資產(chǎn)-流動負(fù)債>0,則與此相對應(yīng)的“凈流動資產(chǎn)”是以長期負(fù)債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源;如果流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=0,則占用在流動資產(chǎn)上的資金都是流動負(fù)債融資;如果流動資產(chǎn)-流動負(fù)債<0,則流動負(fù)債融資,由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用,償債能力差.
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