流動性分析是什么
2021-12-02
CMA
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老師回答
流動性分析是對企業(yè)資金使用效率的分析。是企業(yè)經營分析的重要內容之一。企業(yè)資金的循環(huán)和周轉,反映了企業(yè)的供應、生產和銷售各經營環(huán)節(jié)的運行效率。效率高,資金周轉快效益好,反之則周轉慢效益差。
流動性分析的步驟是綜合分析和單項分析。
綜合分析以企業(yè)財務報表為依據,對企業(yè)資金占用情況進行綜合分析。基本做法是將企業(yè)本期的各項資金周轉率與前期對比,或者將實際與計劃比較,與同行業(yè)比較。在比較中觀察判斷企業(yè)資金的運用情況。然后選擇重點進行單項分析。
單項分析可按流動資金和固定資金兩部分進行。流動資金分析包括對原材料、輔助材料、半成品、在產品、產成品等定額流動資金的分析,也包括貨幣資金、結算資金等非定額流動資金的分析。在分析計算各類資金周轉率的基礎上確定重點,然后根據資金占用形態(tài)的特點,選用具體的分析方法。
分析應收賬款,可選用帳齡分析法、賒銷額百分比法等,分析原材料、在產品和產成品時可采用經濟批量法等。在固定資金分析中不僅要分析固定資產的增減變動情況,而且要從實物形態(tài)上進行固定資產類別結構分析,以確定已實施的投資方案是否恰當,從中總結經驗教訓,改進企業(yè)的投資決策和整個固定資金管理。
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