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營運(yùn)資本管理是指什么

2019-06-20 CPA 959人瀏覽
老師回答
營運(yùn)資本管理是指營運(yùn)資本投資管理和籌資管理,其目的是力求邊際收益大于邊際成本,最大限度的降低資本成本,加速營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)等。
營運(yùn)資本投資管理主要是制定營運(yùn)資本投資政策,決定分配多少資金用于應(yīng)收賬款和存貨、決定保留多少現(xiàn)金以準(zhǔn)備支付,以及對這些資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。
營運(yùn)資本管理的目標(biāo)有以下三個:
(1)有效地運(yùn)用短期資產(chǎn),力求其邊際收益大于邊際成本;
(2)選擇最合理的籌資方式,最大限度地降低營運(yùn)資本的資本成本;
(3)加速流動資本周轉(zhuǎn),以盡可能少的流動資本支持同樣的營業(yè)收入并保持公司支付債務(wù)的能力。
營運(yùn)資本管理與營業(yè)現(xiàn)金流有密切關(guān)系。由于營業(yè)現(xiàn)金流的時間和數(shù)量具有不確定性,以及現(xiàn)金流入和流出在時間上不匹配,使得公司經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)金流的缺口。公司配置較多的營運(yùn)資本成本;如果公司配支較少的營運(yùn)資本,有利于節(jié)約資本成本,但會增加不能及時償債的風(fēng)險。因此,公司需要根據(jù)具體情況權(quán)衡風(fēng)險和報酬,制定適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資本政策。
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    cpa專業(yè)階段有6門,分別是會計、審計、稅法、財管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法,單科成績有效期是5年,通過cpa專業(yè)階段6門可以申請cpa專業(yè)階段合格證書。

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    cpa專業(yè)階段6門科目分別是會計、審計、稅法、財管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法,單科成績有效期是5年,百分制,60分視為合格,6門全部過了之后可以申請cpa專業(yè)階段合格證書。

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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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