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營運資本怎么算

2019-06-20 CPA 1424人瀏覽
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營運資本計算公式：營運資本=流動資產-流動負債。營運資本可以反映償還短期債務的能力，是判斷和分析企業(yè)資金運作狀況和財務風險程度的重要依據。
營運資本詳細公式：
營運資本=流動資產-流動負債=（總資產-非流動資產）-（總資產-所有者權益-長期負債）=（所有者權益+長期負債）-非流動資產=長期資本-長期資產。
營運資本的概念有狹義和廣義的解釋。廣義營運資本的意義就是企業(yè)的流動資產總額，這個概念主要在研究企業(yè)資產的流動性和周轉狀況時使用。
狹義的營運資本是指企業(yè)的流動資產總額減去各類流動負債后的余額，也稱凈營運資本。由于凈營運資本被視為可作為企業(yè)非流動資產投資和用于清償非流動負債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務風險時使用。因此，企業(yè)營運資本的持有狀況和管理水平直接關系到企業(yè)的盈利能力和財務風險兩個方面。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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