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融資租賃和貸款的區(qū)別是什么

2020-05-25 CPA 1977人瀏覽
老師回答
融資租賃是目前國際上最為普遍、最基本的非銀行金融形式。它是指出租人根據(jù)承租人(用戶)的請求,與第三方(供貨商)訂立供貨合同,根據(jù)此合同,出租人出資向供貨商購買承租人選定的設(shè)備。同時,出租人與承租人訂立一項租賃合同,將設(shè)備出租給承租人,并向承租人收取一定的租金。
貸款是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式。
融資租賃和貸款的區(qū)別:
1、融資利息是由租賃占用資金乘以租賃利率構(gòu)成。目前,融資租賃的利率與銀行貸款的利率基本相似。都是在人民銀行基準(zhǔn)貸款利率的基礎(chǔ)之上,根據(jù)各自銀行(公司)的實際情況,采取一定幅度的浮動。
2、融資租賃與銀行貸款一樣,都是采取“利隨本清”的利息計算方式。這種方式就是按照客戶對借入資金的實際占用時間,計算客戶應(yīng)支付的利息。也就是說,客戶償還部分資金后,隨著實際占用銀行(公司)資金的減少,客戶所支付的利息也會隨之減少。從這一點而言,融資租賃與銀行貸款是一樣的。
3、融資租賃要收取30%左右的保證金(按“整存整取定期存款利率”計息,一般在2.25~3.6%),這使許多客戶深感壓力。其實,銀行在貸款之前,根據(jù)“存一貸三”的原則,同樣也要變相收取客戶30%左右的存款(按0.36%的活期利率計息)。兩者相比,客戶在取得銀行貸款中,存放在銀行的存款成本,要遠(yuǎn)高于融資租賃的保證金成本。
4、融資租賃與銀行貸款相比,主要是多收取了服務(wù)費與名義貨價。服務(wù)費是租賃金額乘以服務(wù)費率,名義貨價是租賃金額乘以名義貨價率。服務(wù)費,是在項目實施初期一次性收取的。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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