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貼現(xiàn)是什么意思

2020-07-15 CPA 884人瀏覽
老師回答
貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人,受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。見票即付的票據(jù)無須、也不能辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)的本質是將遠期商業(yè)匯票轉讓給銀行,本質上是一種票據(jù)背書轉讓行為,貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權。
辦理貼現(xiàn)的條件
(1)票據(jù)未到期;
(2)票據(jù)未記載“不得轉讓”事項;
(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;
(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。
轉貼現(xiàn):
指商業(yè)銀行在資金臨時不足時,將已經貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù),交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構給予貼現(xiàn),以取得資金融通。
再貼現(xiàn):
指中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票,向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。
貼現(xiàn)的性質:貼現(xiàn)是銀行的一項資產業(yè)務,匯票的支付人對銀行負債,銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。
貼現(xiàn)的利率:在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎上進行上浮,貼現(xiàn)的利率是市場價格,由雙方協(xié)商確定,但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。
貼現(xiàn)利息的計算:貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息,計算方式是:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期限。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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