工業(yè)企業(yè)增值稅怎么核算
2021-12-02
稅務(wù)師
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老師回答
增值稅不僅涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，也涉及到銷項(xiàng)稅額的處理。只有將增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額核算正確了，才能獲得正確的企業(yè)增值稅納稅情況。增值稅作為每個企業(yè)的重要稅種，其核算直接影響企業(yè)的納稅、利潤及所有者的權(quán)益。增值稅的核算也是企業(yè)日常財務(wù)部門工作的重要組成部分。增值稅核算結(jié)果甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常經(jīng)營情況。稅務(wù)部門對企業(yè)日常的關(guān)注重點(diǎn)之一就是稅負(fù)率情況，只有企業(yè)能正確核算增值稅，稅務(wù)部門才會批準(zhǔn)企業(yè)最大限量的使用增值稅發(fā)票，只有保持正常的稅負(fù)率區(qū)間，才不會引起稅務(wù)部門的注意，企業(yè)的正常經(jīng)營才能不受到影響。
工業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額
一、產(chǎn)品銷售
1、采用現(xiàn)金、銀行（支票、匯票、本票）結(jié)算方式銷售
2、采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售
3、采用賒銷、分期結(jié)算銷售
4、混合銷售
混合銷售，是銷售過程中既涉及貨物又涉及非應(yīng)付稅勞務(wù)。
二、銷售退回、折讓、折扣
1、銷售退回
①全部退回
②部分退回
2、銷售折讓
當(dāng)月發(fā)生折讓，收回原發(fā)票，開具新發(fā)票即可；跨月發(fā)生折讓，銷售方已做賬，原發(fā)票收回時，需開具折讓后發(fā)票，并對原發(fā)票與折讓后發(fā)票差額進(jìn)行沖紅發(fā)票開具。原發(fā)票如無法收回時，企業(yè)僅需開具折讓金額的沖紅發(fā)票。
3、銷售折扣
1、全價法：
2、凈價法:
三、物物交換
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