最佳現(xiàn)金余額如何確定

2021-12-02 稅務(wù)師 1877人瀏覽

老師回答

最佳現(xiàn)金余額的確定：

C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本

=Q/2×R+T/Q×F

式中：C表示持有現(xiàn)金總成本

Q表示現(xiàn)金持有量

R表示有價(jià)證券的報(bào)酬率

T表示全年現(xiàn)金需求總量

F表示每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本。

當(dāng)持有成本等于轉(zhuǎn)換成本的時(shí)候，現(xiàn)金余額是最佳余額。

最佳現(xiàn)金余額確定是將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。

最佳現(xiàn)金余額的確定—存貨模式的假設(shè)條件：

公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測(cè)的;

公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測(cè)的;

在預(yù)測(cè)期內(nèi)，公司的現(xiàn)金需求量是一定的;

在預(yù)測(cè)期內(nèi)，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺，并且可以出售有價(jià)證券來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)金。

現(xiàn)金管理是在中國(guó)實(shí)行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行國(guó)家對(duì)信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國(guó)人民銀行成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的信貸中心、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的監(jiān)督作用。

現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

現(xiàn)金管理目標(biāo)：

在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過(guò)程，其目的是在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最大的收益，提高資金的使用效率。

現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：交易性動(dòng)機(jī)、預(yù)防性動(dòng)機(jī)、投機(jī)性動(dòng)機(jī)。

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