貨幣性資產(chǎn)包括哪些

2021-12-08 07:42:39 經(jīng)濟師 814人瀏覽

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貨幣性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。例如企業(yè)銀行存款科目中的借方余額，體現(xiàn)的是企業(yè)在某一時點上存款的金額，該存款就屬于企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)。

管理作用

降低采購成本

保持擁有一定的貨幣資金，可以獲得采購貨物的現(xiàn)金折扣，降低材料物資采購成本

現(xiàn)金折扣是指為鼓勵客戶在一定期限內(nèi)盡快償付購貨款而提供的一種優(yōu)惠手段。如購銷合同中訂明的付款條件為2/30，1/60，全/90等，意為30天內(nèi)購貨方支付貨款，銷貨方給予購貨方2%的折扣，60天內(nèi)付款則給予l%的折扣，90天內(nèi)付款則應(yīng)全額付款，不給予優(yōu)惠。外商投資企業(yè)應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠手段，獲得現(xiàn)金折扣，降低采購成本。例如，某外商投資企業(yè)購買一種原材料，價款150 000元，付款條件為10天內(nèi)付款給予1%的折扣，30天內(nèi)全額付款。如果該企業(yè)有相應(yīng)的貨幣資金150 000元，保證在10天內(nèi)支付購貨款，則少支付貨幣資金1500元（150 000X1%=1500），材料采購成本相應(yīng)降低1500元，如果企業(yè)的貨幣資金不足，須臨時籌集貸款，在10天以后，30天以內(nèi)付款，則相對多付1500元，采購成本則相對提高1500元?；蛘哒f，由于企業(yè)的貨幣資金的保持占用時不足150 000元，而其他形態(tài)占用資金的代價為20天犧牲1500元。

維持良好的信用形象

擁有較充足的貨幣資金，可以維持企業(yè)良好的信用形象

貨幣資金是各項資金中流動性最強的一項資金，企業(yè)要確定在金融部門的地位，維持企業(yè)良好的信用形象，一般要進行流動比率（流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比）和速動比率（貨幣資金加應(yīng)收款項之和與流動負(fù)債之比）的分析。這兩個指標(biāo)也是國內(nèi)外銀行金融機構(gòu)對企業(yè)決定信貸規(guī)模和貸款期限，考察企業(yè)信用地位的重要依據(jù)。如果企業(yè)貨幣資金儲備量過低，反映出來的指標(biāo)就不能顯示企業(yè)良好的信用地位和形象，銀行貸款和商業(yè)信用就會發(fā)生困難。

抓住投資機遇

擁有充足廣貨幣資金，可以隨時抓住有利于采購和短期投資的機遇

企業(yè)材料物資來源于國內(nèi)外市場，由于受供需矛盾的影響，市場價格有時上下波動較大，而材料物資價格的變動與企業(yè)的經(jīng)濟效益直接相關(guān)，留有較充分的貨幣資金可抓住有利的采購時機；充足的貨幣資金同樣也可以抓住有利的短期投資機遇；相反，如果企業(yè)沒有足夠的貨幣資金，遇到有利的材料采購和短期投資機遇也會因一時難以籌集足額的貨幣資金而放棄這一機遇。

財務(wù)狀況良好

此外，充足的貨幣資金，在一定程度上反映了企業(yè)產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的暢銷和企業(yè)財務(wù)狀況的良好。

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