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境外子公司連續(xù)盈利但未分配是否繳納企業(yè)所得

2023-07-24 企業(yè)所得稅 1599人瀏覽
老師回答
答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十五條規(guī)定,由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。
同時,《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實際稅負(fù)的通知》(國稅函[2009]37 號)規(guī)定,中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威的,可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額,計入中國居民企業(yè)的當(dāng)期所得。
綜上所述,貴司巴西子公司的未分配利潤需要視同分配,計入收入取得當(dāng)期利潤繳納企業(yè)所得稅。
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