未開具銷貨清單的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

2019-08-16 綜合 984人瀏覽

老師回答

公司對外銷售貨物時(shí)，由于產(chǎn)品品種較多，開票時(shí)只開了一個(gè)名稱，計(jì)量單位寫了一套，未按貨物明細(xì)開具銷貨清單，但在送貨單上列了明細(xì)，這樣開票有什么風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)面臨什么處罰？如果購買單位已經(jīng)認(rèn)證抵扣了對它們又會(huì)產(chǎn)生什么影響？
答：貴司這樣操作是沒有按規(guī)定開具發(fā)票的行為，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156 號）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
所以，貴司未按規(guī)定開具的發(fā)票需作廢或沖紅后重新開具，如果將這樣不合規(guī)的發(fā)票入賬則會(huì)存在被納稅調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這樣的發(fā)票屬于不合規(guī)發(fā)票，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和稅前扣除。
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定分析，未按規(guī)定開具發(fā)票的情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。具體處罰細(xì)則各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行情況不統(tǒng)一，以當(dāng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156 號）
第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

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