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研發(fā)支出加計扣除政策？

2019-08-17 綜合 1284人瀏覽
老師回答
我公司有合作研發(fā)和委托研發(fā)項目，想問下加計扣除時兩種研發(fā)方式需要準(zhǔn)備的資料和操作流程一樣嗎？都需要哪些必備資料？兩種方式與自行研發(fā)最大的不同是什么？


答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 23 號）文件規(guī)定，享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)留存資料中有“經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同”。因此，委托研發(fā)和合作研發(fā)與自行研發(fā)最大的區(qū)別在于需要出具科技行政主管部門登記的合同，其他留存?zhèn)洳橘Y料如下：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>


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張曉萌

碩士

高頓研究院

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  • 注冊會計師網(wǎng)上成績查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報系統(tǒng)，時間：預(yù)計十一月下旬！
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  • 正式確定啦！內(nèi)蒙古2022注冊會計師成績查詢時間已出～
    注會成績查詢時間：預(yù)計是11月下旬，具體的成績查詢時間，中注協(xié)暫時尚未公布；注會成績查詢?nèi)肟冢骸熬W(wǎng)報系統(tǒng)”（https://cpaexam.cicpa.org.cn）和“中注協(xié)官方微信公眾號”。
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