取得勞務(wù)服務(wù)應(yīng)如何賬務(wù)處理？

2019-08-21 綜合 1691人瀏覽

老師回答

公司本月發(fā)生勞務(wù)費(fèi)應(yīng)如何在賬上做計(jì)提分錄？
答：貴司本月發(fā)生勞務(wù)支出，計(jì)提的分錄需要區(qū)分貴司是以何種形式支付的錢款，如錢款直接全額支付給勞務(wù)公司，則建議通過“應(yīng)付賬款”科目核算；如相關(guān)人員工資由貴司直接支付，貴司僅支付服務(wù)費(fèi)給勞務(wù)公司，則會(huì)計(jì)上建議通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，會(huì)計(jì)處理建議如下：
1，全額支付給勞務(wù)公司
借：管理費(fèi)用等-勞務(wù)費(fèi)
管理費(fèi)用等-服務(wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款
銀行存款
2，直接支付給員工，服務(wù)費(fèi)支付勞務(wù)公司
借：管理費(fèi)用等-勞務(wù)費(fèi)
管理費(fèi)用等-服務(wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
另提醒，直接支付給員工的部分需要計(jì)入“企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)”中核算。
___________
相關(guān)規(guī)定：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》
三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

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