出口未報關(guān)，是否視同內(nèi)銷？

2019-08-22 綜合 1071人瀏覽

老師回答

我司是零售公司，故在香港，新加坡都設(shè)有門店，也設(shè)立了公司。我司采購的一些道具耗材都產(chǎn)于內(nèi)地，然后分給香港和新加坡，但是沒有經(jīng)過海關(guān)，直接通過快遞方式運給了這 2 家公司。對于這些耗材，我司都視作了內(nèi)銷，進(jìn)行了增值稅申報，并開具了發(fā)票給這些公司。請問在這樣的操作中，我司會有什么樣的風(fēng)險？
答：根據(jù)國稅發(fā) [2006]102 號的規(guī)定：出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額。因此，貴司沒有經(jīng)過海關(guān)而直接通過快遞方式將這些耗材運給這 2家公司，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物，開具 16%稅率的普通發(fā)票并繳納銷項稅。從稅務(wù)的角度來看，貴司的操作并未違反稅法規(guī)定，不存在太大的風(fēng)險。只是如果這些道具耗材需要向境外收匯的話，由于沒有報關(guān)，無法在外管局做核銷。

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