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共同接受應納增值稅勞務發(fā)生的支出,所得稅前扣除憑證怎么辦?

2019-10-11 綜合 1083人瀏覽
老師回答
我們公司與另外一家企業(yè)共用一塊場地進行生產(chǎn)經(jīng)營,供電公司只給同租另一家企業(yè)開具了總的電費發(fā)票,我們單位沒有取得發(fā)票,這部分電費支出能否稅前扣除?

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)的規(guī)定,企業(yè)與其它企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務發(fā)生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其它企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

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相關(guān)規(guī)定:

《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)

第十八條企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務發(fā)生的支出,采取分攤方式的,企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。
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張曉萌

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高頓研究院

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