差旅報銷問題
2019-10-21
綜合
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老師回答
我們公司員工出差就餐應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？出差住宿，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？在酒店就餐，住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？
答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進項稅額，增值稅普通發(fā)票不可以。根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進餐飲服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。因此，出差就餐應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉(zhuǎn)出。出差住宿索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應(yīng)在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出。
_________相關(guān)規(guī)定：
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
提示：本條款修改為“購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”參照如下。
《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
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我司銷貨，開具了增值稅專用發(fā)票，商品有部分退回，是否可以針對銷售退回部分開具紅字發(fā)票？
2021-11-29 18:10
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公司借款給其他公司，需要開具利息發(fā)票，但是公司沒有這個營業(yè)范圍，能開具發(fā)票嗎？
2021-11-29 18:09
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公司取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失，我們該如何處理才能符合規(guī)定？
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我公司是北京的一家拍賣公司，在拍賣文物藝術(shù)品時，遵循行業(yè)慣例，為委托方和購買方相互保密信息。對于我公司代委托方收取的貨款，是否可以由我公
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發(fā)票？
2021-11-26 18:11
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2021-11-03 11:11
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