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境內(nèi)子公司向境外母公司支付股利涉稅問題

2019-10-22 綜合 1807人瀏覽
老師回答
我想咨詢你一個問題:我們公司是境內(nèi)公司(子公司),母公司設(shè)在香港,現(xiàn)在子公司分配利潤給母公司,請問需要代扣代繳什么稅,稅率是多少？

需要代扣代繳企業(yè)所得稅,按股息紅利所得代扣代繳。如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過如下要求，即如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的，為股息總額的5%。在其他情況下，為股息總額的10%。

__________

相關(guān)規(guī)定：

《企業(yè)所得稅法》

第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》

第三項:股息條款

一、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。

二、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過：

（一）如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的，為股息總額的5%；

（二）在其它情況下，為股息總額的10%.雙方主管當(dāng)局應(yīng)協(xié)商確定實施限制稅率的方式。本款不應(yīng)影響對該公司就支付股息的利潤所征收的公司利潤稅。
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張曉萌

碩士

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